Рассчитайте налог на дарение денег и имущества. Близкие родственники — без налога (ст. 217 НК РФ). Для резидентов — 13% / 15% (с порога 5 млн ₽ по совокупному доходу), для нерезидентов — 30%. Добавили примеры и подсказку по подаче 3-НДФЛ.
Согласно ст. 217 НК РФ, доходы в виде дарения от близких родственников не облагаются НДФЛ.
| Категория | Примеры | Налог |
|---|---|---|
| Близкие родственники | Супруг(а), родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, родные братья/сёстры | 0 ₽ |
| Не близкие родственники | Дяди, тёти, племянники, двоюродные и т. п. | НДФЛ 13%/15% (резидент) или 30% (нерезидент) |
Перечень близких родственников — ст. 14 Семейного кодекса РФ; освобождение — ст. 217 НК РФ.
Если в сделке участвуют юридические лица (или дарение от юрлица физлицу в рамках трудовых/договорных отношений), применяется не НДФЛ с дарения, а режим налога на прибыль (или иные налоговые последствия по НК РФ). В таких случаях используйте наш калькулятор налога на прибыль и/или обращайтесь к бухгалтеру.
| Ситуация | Подход к налогообложению |
|---|---|
| ЮЛ → ЮЛ | Налог на прибыль, возможные доходы/расходы по учётной политике |
| ЮЛ → ФЛ (сотрудник/подрядчик) | Обложение по правилам оплаты труда/ГПХ (НДФЛ, страхвзносы) |
| ФЛ → ЮЛ | Учет безвозмездных поступлений у ЮЛ (внереализационные доходы) |
Важно: безвозмездные сделки между взаимозависимыми лицами могут иметь дополнительные налоговые последствия.
| Подарок | Даритель | Стоимость | Ставка | Налог |
|---|---|---|---|---|
| Квартира | Мама (близкий родственник) | 6 000 000 ₽ | 0% | 0 ₽ |
| Авто | Друг (не родственник) | 1 000 000 ₽ | 13% | 130 000 ₽ |
| Деньги | Коллега | 200 000 ₽ | 13% | 26 000 ₽ |
| Квартира | Дядя | 5 000 000 ₽ | 13%/15% | от 650 000 ₽ (зависит от порога 5 млн ₽) |
Если подарок облагается НДФЛ, подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатите налог до 15 июля. Приложите документы: договор дарения, подтверждение стоимости (выписка ЕГРН/оценка/выписки банка и т. п.). По подаркам от близких родственников декларация обычно не нужна.